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      多管齊下破解中小企業賬期困局

      2021-12-10 10:50     來源:中華工商時報(貴港市港北區工商業聯合會轉)     作者:謝泓
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      逾七成企業過去一年遭遇拖欠:超過70%的企業過去一年中有被拖欠款項的情況。如遭遇逾期應收款項,約51%的企業選擇自身催收,約32%的企業會走法律訴訟途徑,另有近10%企業會將款項確認為壞賬,其余企業則選擇委托第三方收款或抵押給債權人

      恒大事件中,大量中小企業因款項被拖欠陷入經營危機,中小企業應收款項拖欠問題及其危害由此再次引發社會關注。

      從2018年底開始,國務院就組織開展清理政府部門和國有企業拖欠民營企業中小企業賬款專項行動,至今已近3年。2020年7月,國家以國務院令形式,出臺《保障中小企業款項支付條例》,至今已一年有余。但通過恒大事件可以發現,大企業拖欠中小企業款項情況依然非常嚴重。

      今年,中小企業正面臨新冠肺炎疫情以來開工受限、供應鏈斷裂、原材料上漲、土地租金成本上漲、拉閘限電、國際貿易不暢、匯率上漲等等不利因素疊加,經營十分困難。而大企業拖欠中小企業款項顯然已成常態,積弊甚深,長久以往,將會嚴重影響中小企業生存。當前,正值國家啟動以內循環為主的雙循環戰略,內循環的推進,需要健康的市場環境為基礎。而中小企業款項拖欠問題,正是事關中國市場營商環境的重要問題,值得全社會高度重視。

      為此,廣東省中小企業發展促進會聯合《經濟觀察報》,面向中小企業,就"供應鏈相關企業賬期現狀"進行調研(以下簡稱"調研"),同時遍訪專家學者,深刻分析大企業拖欠中小企業款項的成因以及危害性,并探討對策。

      調研:樣本企業逾七成

      過去一年遭遇款項拖欠

      本次調研5天內共收到有效反饋118份。參與調研的企業中,來自加工制造業的約占77%,來自高科技行業(含互聯網、軟件)企業占比逾9%。118家企業整體處于行業供應鏈中游。資產在1億元以上的占50%,銷售在1億元以上的占64%,在上個財年獲利的企業占85%,總體上屬于比較有成長性的企業。調研反映的基本情況有:

      超六成企業應收賬期超60天:從企業國內業務情況看,就平均應收賬款,逾65%企業賬期超過60天,約22%企業賬期在30-60天之間;而調研企業應付上游企業平均賬期在30天內的接近20%,在30-60天之間的企業占比約為35%,在60-90天之間的占比約為32%。

      超八成企業認為合理的結算期應是60天內:約83%的企業認為,所屬行業合理的下游款項結算周期應在60天以內(約32%企業認為周期應在30天以內,50%企業認為應在30-60天之間)。

      逾七成企業過去一年遭遇拖欠:超過70%的企業過去一年中有被拖欠款項的情況。如遭遇逾期應收款項,約51%的企業選擇自身催收,約32%的企業會走法律訴訟途徑,另有近10%企業會將款項確認為壞賬,其余企業則選擇委托第三方收款或抵押給債權人。

      企業對于解決應收賬期的建議:70%左右的企業選擇應加強立法及執行、強調大企業的社會責任;60%企業選擇賬期應成為考核營商環境及小企業發展環境的重要指標;38%企業認為可發揮商協會的作用。此外,有的企業提出從源頭開始要求上游都按期付款,取締商業承兌、月底不付款、每年12月不付款,商業支票質押,配套政策或共贏思維的推廣,加強企業自身談判能力等建議。

      探因:多重因素疊加

      導致問題產生

      在通過問卷調研的同時,我們也走訪了一些企業。在廣東,受地產公司危機事件影響的企業眾多。佛山地區產業涉及房地產行業的陶瓷、鋁合金、家居、家電企業眾多,據不完全統計,被拖欠款項多達300多億元。

      廣東有很多外向型企業,不愿意做國內市場,一是國內市場毛利率太低,二就是應收賬期問題。

      一家專門給家電公司供電容器的企業老板說,以前他們給國外家電巨頭供產品,毛利率都有45%。這幾年中美貿易戰,市場基本轉向國內,毛利率降到30%左右,還要靠關系,且要70到100天的賬期。企業做外銷,單靠性價比就可以了,沒有賬期,做外單久了,都不習慣做內銷。再者,外國的大企業非常重視供應鏈、重視供應商,相對比較平等,經常專門到廣州來給供應商頒發各種"零缺陷"獎項,讓企業覺得做制造很有成就感。相反,在國內做制造,就是生意、就是賺錢,需要關系、球局、飯局等等。

      在我們調研的企業當中,有幾家是沒有應收賬期的,基本上都在快消行業,面對分銷商,企業有話語權。還有一家雖然也是供給家電企業的,但不給大企業欠款,那是有核心技術的企業,屬于大企業的供應鏈上,少數沒有賬期的供應商,有核心技術就有話語權。

      對于中小企業賬期長、拖欠嚴重,有諸多原因。

      一是產能過剩,競爭太過激烈。哪怕是家電巨頭,美的的毛利率也就23%,格力是24%,TCL是21%。品牌商毛利率如此,哪能給供應商更多的利潤空間?

      二是未來產能都集中國內了,做大企業生意,雖然不公平,但要生存,就要接受大企業的條件。有一家企業是其中一家家電巨頭的供應商,覺得沒什么錢賺,一直想拓展新業務,但疫情期間,企業選擇保守些,堅定跟這家家電巨頭合作,得到訂單多了,規模大了以后,也可以降低成本,變成有利可圖。企業認為,小企業改變不了游戲規則,就要努力提升自己的管理水平和能力。

      三是國內市場的規則、法律環境還有待改善。在國外,大企業拖欠小企業款項,可以起訴大企業,只要有證據,基本可以贏。在國內,企業寧可追債,也不愿意用法律訴訟。哪怕就是對已經處于危機中的地產公司,很多小企業也不愿意把精力放在訴訟上。擔心大企業的影響力會讓官司難打、大企業有地方保護等等。

      四是商業文化。一方面,西方社會發展源于商業文明,其契約文化根深蒂固。另一方面,國外企業對于供應鏈的重要性認知程度完全不一樣,認為供應商是伙伴關系,一榮俱榮。

      解題:多管齊下,刻不容緩

      解決拖欠中小企業賬款的問題,一定要引起社會高度重視。

      首先,拖欠中小企業款項問題,涉及到國內市場的營商環境。在廣東,特別是珠三角,一些優秀的制造商,不愿意做國內市場,總是感覺國內市場營商環境不好,最主要的原因就是欠款問題。

      其次,應收賬款問題,關系到企業經營績效。同樣的資金,每一個年度周轉的次數,關系到企業資金的有效利用程度,是一家企業經營管理水平、效益高低的直接體現。我國企業應收賬款占流動資金的比重在50%以上,遠遠高于發達國家20%的水平。企業之間相互拖欠貨款,造成逾期應收賬款居高不下,已成為經濟運行中的一大頑癥。在發達市場經濟中,企業逾期應收賬款總額一般不高于10%,而在我國,這一比率高達60%以上。最為危險的是,這有可能造成企業現金流斷裂,使員工薪酬、場地租金、銀行利息、供應商貨款不能得到正常交付,使到企業經營立刻終止。應收賬款也會使企業占用流動資金,并形成資金使用成本,且應付賬款最終有一定比例的折損。這為企業帶來額外的成本和損失。

      第三,會影響到下游企業獲得良好的供應鏈。國外的品牌企業,非常重視企業的品牌價值。而企業的品牌價值,就是產品的質量及穩定性。只有高質而穩定的供應,才能夠確保企業的質量及品牌。這也是供給側的改革。

      第四,解決拖欠中小企業應收賬款問題,雖會給下游企業帶來經營壓力,但也迫使其升級,不再通過價格戰的方式獲得市場份額,而是性價比,是品牌及品質,也是下游企業高質量發展的方式。下游的下游,最終都是消費者,這是供給側改革給消費者帶來的積極變化。

      綜上所述,中小企業應收賬款問題,關系到企業的營商環境,關系到中小企業及大企業的經營質量,關系到供給側結構性改革,關系到消費側質量及人民的生活質量,關系到內循環的健康發展,是關乎民生國策的大事,須嚴重關切。

      筆者以為,可從以下方面著手破題:

      一是強化立法和執法。除了國務院令,還需要進一步立法,并加強執法力度,從嚴執行相關的法令,對拖欠中小企業款項的情況,要依法辦事,嚴格執行。要從促進內循環戰略的高度,建設良好營商環境的高度,去看待拖欠中小企業款項的問題。要把解決拖欠中小企業款項的立法、執法作為評估一個地方營商環境、中小企業發展環境的重要指標。

      二是要強調大企業的社會責任。小企業代表的不僅是小企業的利益,還關系到小企業發展帶來的社會效應,特別就業、創新等社會功能。大企業的責任,就是有義務促進社會進步,構筑良好的社會生態環境、營商環境。要將企業的拖欠供應商款項問題,作為評估企業社會責任、企業信用的重要內容。

      三是鼓勵大企業提升品牌、提升品質、提升競爭力。隨著人民生活水平的提高,老百姓也需要更有品質的產品。在國內市場,消費端的很多品牌在崛起,其售價可以比肩國外品牌,例如華為手機、小米電器、李寧、特步等等,類似美的、TCL、格力應該進一步提升品質,提升市場競爭力。大企業也必須帶領小企業高質量發展,而不是靠擠壓小企業生存空間獲得利潤。

      四是需開展整理拖欠中小企業款項的專項行動。20世紀90年代初,中國也出現過嚴重的"三角債"問題。當時的清理經歷了從清欠到清欠與防欠相結合、再到防欠為主的轉變。三角債的清理為目前清理拖欠民營企業中小企業賬款提供了重要的經驗啟示。而建立協同機制、健全長效機制和深化相關領域改革是當前清欠和防欠的關鍵。

      五是要加強民營企業的防腐力度。中小企業款項的問題,也涉及到企業采購問題,其中存在大量腐敗現象。政府及國企腐敗有紀檢監察管理,而民企內部的腐敗缺乏監管,這也是導致拖欠款項問題產生的緣由。特別是很多民企采購,喜歡用人唯親,其危害不僅在于鼓勵了企業內部的腐敗行為,并且妨礙了企業的公平競爭,還不利于優秀供應商進入企業供應鏈,影響其供應鏈的質量。

      六是要建設中國的工業文化。"三角債"也好、拖欠中小企業款項也好,都跟中國的商業文化有關系。商業上公司有大小,就存在不對等的關系,存在著以大欺小的問題,這是不健康的商業文化。工業生產的增值方式與商業不同,其鏈條更長,生產條件及創造價值的條件更加復雜,需要供應鏈體系的共同協調與創造。工業文化強調科學理性、合理謀利、精益求精、公平對待的原則。中國制造業規模已是世界第一,未來需要建設中國的工業文化。

      (作者系廣東省中小企業發展促進會會長)


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