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    發文單位:港北區人民政府辦公室成文日期:2018年09月05日
    標  題:港北區人民政府辦公室關于印發港北區政府投資建設項目審計暫行辦法的通知(港北政辦規〔2018〕1號)
    發文字號:港北政辦規〔2018〕1號發布日期:2018年09月10日

    港北區人民政府辦公室關于印發港北區政府投資建設項目審計暫行辦法的通知(港北政辦規〔2018〕1號)

    2018-09-10 11:34     來源:港北區人民政府辦公室
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    各鄉鎮人民政府、街道辦事處,區直各委辦局、直屬事業單位:

    ??? 《港北區政府投資建設項目審計暫行辦法已經區五屆人民政府第三十一次常務會議審議通過,現印發給你們,請認真貫徹執行。

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    港北區政府投資建設項目審計暫行辦法

     

     ? 第一條? 為了加強對政府投資建設項目的審計監督,規范建設行為,提高投資效益,根據國家法律、法規和自治區、市有關政策文件的規定,結合港北區實際情況,制定本辦法。

    第二條 ?根據《中華人民共和國審計法》第二十二條的規定,審計機關對政府投資和以政府投資為主的建設項目的預算執行情況和決算,進行審計監督。

    本辦法所稱政府投資項目是指使用政府全額投資和以政府投資為主的建設項目,包括:

    ????? (一)全部使用預算內投資資金、專項建設基金、政府舉借債務籌措的資金等財政資金的;

    ????? (二)未全部使用財政資金,財政資金占項目總投資的比例超過50%,或者占項目總投資的比例在50%以下,但政府擁有項目建設、運營實際控制權的;

    (三)政府以項目或者土地等資源融資,或者在基礎設施建設等方面依法給予政策優惠的;

    (四)接受或者使用社會捐贈、國際組織和外國政府援助、貸款的;

    (五)社會公益性資金投資的;

    (六)其他依法應當接受審計監督的。

    建設項目主要指:建筑工程、道路工程、橋梁工程、水利工程、綠化工程、給排水工程、線路管道、裝修裝飾工程和設備安裝工程等項目,包括建筑物和構筑物的新建、改建、擴建、拆除、修繕等。

    第三條 黨政機關(包括黨的機關、人大機關、行政機關、政協機關、審判機關、檢察機關、民主黨派和工商聯機關,以及工會、共青團、婦聯等人民團體)及國有企事業單位以自籌資金建設的項目,視同政府投資項目適用本辦法。

    第四條 審計機關依照法律、法規和本辦法規定,對政府投資項目實施審計工作,持續開展對重大政策措施、重大投資項目、重點專項資金和重大突發事件開展跟蹤審計,實現審計全覆蓋。審計機關依法獨立行使審計監督權,不受其他行政機關、社會團體和個人的干涉。任何單位和個人不得拒絕、阻礙審計機關依法進行政府投資項目審計監督。

    審計機關依法對所管轄的建設項目總預算或者概算的執行情況、年度預算執行情況和年度決算、單項工程結算、項目竣工決算實施審計監督。審計部門出具的建設項目工程價款結算和竣工財務結算審計報告、審計決定,被審計單位應依法嚴格執行。

    政府其他相關部門應當在各自職責范圍內協助審計機關做好政府投資項目的審計監督工作。

    第五條? 建設單位可以在合同中約定以審計機關的審計結果作為竣工結算的依據。

    (一)審計機關對單個項目(是指具備獨立施工條件并能形成獨立使用功能的建筑物及構筑物)結算金額300萬元(含300萬元)以上并且合同約定采用審計結果作為竣工結算依據的可以列入年度審計項目計劃,建設單位要在每年2月份前,將本年度需要開展審計的項目報審計部門,由審計部門上報區政府批準后,按審計計劃執行。如需新增項目計劃,在每季度末報港北區審計局。

    (二)結算金額50-300萬元(含50萬元,不含300萬元,下同)的單個建設項目,建設單位或其主管部門可以在年度政府投資建設項目結算審計服務公開招標采購中標的社會中介機構(貴港市政務服務監督管理辦公室公開招標入圍的社會中介庫)中按規定選取一家社會中介機構進行結算審核。結算審核出審核報告后,建設單位可以按規定進行結算,在15日內將建設項目完成結算審核結果報送港北區審計局,由港北區審計局根據審計情況對建設項目的結算審核質量進行抽檢監督。

    項目建設單位委托工程造價咨詢中介機構進行結算審核,應與委托社會中介機構簽訂服務協議,明確雙方權利、責任、質量要求和收費標準。結算評審費執行統一入庫服務費標準,由項目建設單位支付給社會中介。

    (三)結算金額10-50萬元(含10萬元,不含50萬元,下同)的單個建設項目,建設單位或其主管部門可以在貴港市政務服務監督管理辦公室建立的中介超市按規定選取一家社會中介機構進行結算審核。結算審核出審核報告后,建設單位可以按規定進行結算,在15日內將建設項目完成結算審核結果報送港北區審計局,由港北區審計局根據審計情況對建設項目的結算審核質量進行抽檢監督。

    項目建設單位委托工程造價咨詢中介機構進行結算審核,應與委托社會中介機構簽訂服務協議,明確雙方權利、責任、質量要求和收費標準。結算評審費執行自治區物價部門許可的造價咨詢服務費標準,由項目建設單位支付給社會中介。

    (四)投資額10萬元以下(不含10萬元)的區本級政府投資項目結算,由項目建設單位自行審核或委托具備資質的工程造價咨詢中介機構進行審核,依照法規制度的規定辦理結算。

    項目建設單位委托工程造價咨詢中介機構進行結算審核的,應當依照政府采購有關規定辦理,審核費由項目建設單位按有關規定支付。

    第六條? 已經區本級人民政府批準列入審計機關審計計劃的建設項目,項目主管部門和建設單位不再聘請社會審計機構進行審計。

    第七條 審計機關依法可以對轄區內建設單位未在合同中約定以審計結果作為竣工結算依據的項目(含300萬元以上)進行審計監督。對關系全局性、戰略性、基礎性的重大公共基礎設施工程或投資較大、建設周期較長關系國計民生的重大建設項目實行全程監督、跟蹤審計。???????? ????

    審計項目結束后,審計機關根據對建設項目審計的結果依法作出審計決定或審計報告,建設單位應當執行。

    第八條 ?項目投資計劃取得批準后,建設單位必須認真按照有關規定和工程基本建設程序做好建設項目的可行性研究、初步設計等前期工作,并對項目建設按照法人責任制度、招標投標制度、工程監理制度、合同管理制度等規定要求進行實施和管理,以規范建設行為,確保投資效益,防止建設資金的損失、浪費。

    第九條 政府投資項目在建設過程中原則上應實行無現場簽證管理制度,應當按照批準的設計進行施工,不得擅自調整建設規模、標準和內容。確需變更設計或者因特殊情況造成工程內容和工程量變化需現場簽證的,應當履行審批手續并經建設單位2名現場代表和監理單位、施工單位等共同現場確認,逾期補簽的簽證無效。

    第十條 港北區發展和改革局應于每年2月份前將本年度已下達的政府投資項目計劃抄送港北區審計機關(若有調整情況則須在每季度最后一周進行更新)。

    第十一條 審計機關根據需要,可以聘請具有法定資質的社會審計機構或者具有與審計事項相關專業知識的人員協助審計工作,也可按審計機關的質量要求委托社會咨詢服務機構進行建設項目中特定事項的審計。

    社會審計機構和專業知識人員的聘請、監督及管理辦法由審計機關按照國家和自治區的有關規定另行制定。

    第十二條 審計機關實施政府投資項目(300萬以上,含300萬元)審計(含委托社會中介機構和聘請專業技術人員)所需經費,列入同級財政預算。

    第十三條 建設單位委托第三方社會中介實施政府投資項目(10萬以上,300萬元以下)審核所需經費,按照下列途徑解決:

    (一)列入項目建設成本。交通、水利以及國有企事業單位等實施的政府投資項目及單位自籌資金建設的項目應在工程預(概)算中按工程造價的一定比例編列相關間接費用,包括結算評審費用,按有關規定列入項目建設成本。

    (二)列入同級財政預算。扶貧、水庫移民、民政等部門實施建設的項目,屬于上級安排??钋颐鞔_規定間接費用不能使用上級???,導致項目結算評審費用無法列入建設項目成本的,由同級財政按項目審核所需支出安排專項經費,列入同級財政預算。

    第十四條 審計機關實施項目預算(概算)執行情況和竣工決算審計時,建設單位應當向審計機關提供下列資料(含電子資料):

    (一)資金來源為銀行貸款的須提供銀行貸款承諾書或合同;利用外資的須提供經批準的協議書;自籌資金的須提供銀行的建設??钭C明;預算內撥款的須提供已落實的資金證明或文件;

    (二)設計圖紙、預算(包括總預算、單項工程預算)及其編制依據、預算書;

    (三)有關部門批準的建設項目立項建議書、年度投資計劃、財政撥款計劃、可行性研究報告、環境影響評價報告、初步設計及其概算等文件資料;

    (四)項目財務收支等有關會計資料;

    (五)勘察、設計、施工、監理、咨詢、采購、供貨等方面招標投標和工程承發包的招標文件、資格預審、招標控制價文件、投標報價文件、評標報告、中標通知、合同文本等資料;

    (六)預算(概算)調整、設計變更、現場簽證、監理報告、項目施工環境監理報告、施工記錄、變更合同、結算書等資料;

    (七)與項目有關的會計資料和會議紀要、總結報告等資料;

    (八)竣工驗收報告、環保設施竣工驗收報告和竣工決算報表;

    (九)審計機關認為需要提供的其他資料。

    第十五條? 建設項目預算(概算)執行情況審計的主要內容:

    (一)預算(概算)執行情況及預算(概算)調整的合法性、合規性、真實性;項目設計內容變更、變更程序和現場簽證的合理性、合規性、真實性;

    (二)經濟合同中與建設資金相關條款內容及合同履行、變更和轉讓、終止情況的真實性、合法性;

    (三)建設成本、工程結算、稅費計繳、與項目相關的其他財務收支核算的真實性、合法性;

    (四)建設資金到帳的真實性和資金來源、使用的合法性、合規性;建設資金與其他資金分別建帳、獨立核算的真實性、合規性;

    (五)設備、材料等物資采購和管理情況的合規性、真實性;

    (六)勘察、設計、施工、監理、咨詢等單位資質等級和取費標準的真實性、合規性以及對工程質量管理的有效性;

    (七)建設資金支付與項目施工進度的一致性;

    (八)法律、法規、規章規定需要審計的其他事項。

    第十六條? 竣工決算審計的主要內容:

    (一)建設項目竣工決算報表和財務決算說明書;

    (二)建設項目投資及概算執行情況,重點審計資金到位和項目實際完成總投資情況;

    (三)工程價款結算、實際完成投資的真實性、合法性以及工程造價控制的有效性;

    (四)建設項目的建筑安裝工程費用核算、設備及工具、器具購置費用核算、工程建設其他費用的列支內容和分攤、其他投資列支的真實性、完整性;

    (五)建設項目交付使用的固定資產、流動資金、鋪底資金、無形資產、遞延資產的真實性、完整性;

    (六)建設項目的結余資金及尾工工程的真實性,重點審計是否留足投資,有無虛列尾工工程等情況;

    (七)建設項目應交稅費、基建收入、包干結余的核算、分配、上繳、留成情況;

    (八)從建設工期、工程造價、投資回收期和貸款償還能力等方面分析測算,評價建設項目的經濟效益、社會效益和環境效益;

    (九)法律、法規、規章規定需要審計的其他事項。

    第十七條? 建設單位在合同中約定以審計結果作為竣工結算依據的,應當在建設項目竣工驗收結束后,30個工作日內向審計機關申請審計。

    審計機關自收到建設單位竣工決算審計申請之日起,按政府投資項目的輕重、緩急程度,在20個工作日內,及時組織實施審計。在具備審計條件的情況下,審計機關應在確定的審計實施日起3個月內出具審計報告。特殊情況下,確需延長審計時限的,應報經審計計劃下達機關或審計機關主要領導批準。

    第十八條 建設項目的建設、勘察、設計、施工、監理等單位,對審計機關送達的工程預算(概算)書和工程結算書等審計核對稿,應當及時組織核對,并在10個工作日內書面反饋審計機關;逾期不反饋即視為無異議。

    第十九條 審計機關對政府投資項目實施審計后,應當提出審核結果認定書或審計報告,并事先征求建設單位的意見;建設單位應當自收到審核結果認定書或審計報告征求意見稿之日起2個工作日內會同承建單位核對,并于10個工作日內,提出書面意見;在10個工作日內未提出書面意見的,視同無異議;提出書面意見的,審計機關應當進一步核實。

    第二十條?? 對政府投資項目,建設單位在合同中約定以審計結果作為竣工結算依據的,建設單位和相關單位在工程造價結算審計結果確定之前,工程進度款支付比例應嚴格執行招投標及合同規定。對支付工程款超過規定的比例的,審計機關可以通報或者公布有關情況,并提請有關部門依法對相關單位和責任人給予相應處理處罰。

    第二十一條? 被審計單位及其有關人員在建設項目中有違法、違規行為,屬于審計機關職權范圍內的,由審計機關依法進行處理;對不屬于審計機關職權范圍內的,移送有關機關處理。
      被審計單位及其有關人員違反本辦法規定,未按照要求提供有關資料,或者提供的資料不及時、不真實、不完整的,由審計機關責令改正、通報批評。

    第二十二條? 審計機關在審計政府投資項目中發現下列情形之一的,應當建議有關主管部門予以查處:

    (一)違反規劃、土地、拆遷、招標投標、環境保護等建設項目管理法律、法規的;

    (二)勘察、設計、建設、施工、監理等單位不具備項目建設要求所必須的相應資格的;

    (三)未有效實施工程質量管理的;

    (四)其他應當由有關主管部門處理的違法、違紀行為。

    第二十三條 審計機關聘請的外部人員在政府投資項目審計中違反有關法律法規規定的,審計機關應立即停止其承擔的工作、追究違約責任、移送有關部門處理;涉嫌犯罪的,移送司法機關追究刑事責任。

    第二十四條? 對10-300萬元的建設項目審計機關進行抽樣檢查發現建設單位或主管部門人員在政府投資項目審計中違反有關法律法規規定的,審計機關應予以通報、移送有關部門處理;涉嫌犯罪的,移送司法機關追究刑事責任。

    第二十五條? 本辦法由港北區審計局負責解釋。

    第二十六條? 本辦法自印發之日起施行。此前規定與本辦法不一致的,以本辦法為準。法律、法規、規章另有規定的,從其規定。2013年5月16日印發的《港北區人民政府辦公室關于印發港北區政府投資項目審計暫行辦法的通知》(港北政辦〔2013〕51號)同時廢止。

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